个税改革方案思路浮现 三大方向将为个人“减负”

华夏时报（www.chinatimes.net.cn）记者 张智 两会报道

就算年薪仅为1元，很多人可能也要上缴个税了。

3月7日，财政部部长肖捷在发布会上答记者问时表示，目前个人所得税的改革方案正在研究设计和论证中，总的思路是，个人所得税改革要从中国的实际情况出发，从方案的总体设计、实施分步入手，逐步建立适合我国国情的个人所得税制度。

财政部财政科学研究所研究员孙钢告诉《华夏时报》记者，由于现在的个税征收形式是分类征收，绝大部分人与个税打交道，都是因为自己的工资需要缴纳个税。但这样的征收形式，不能把一个人或其家庭的全部收入（例如股票、分红、外快等收入）都征收个税，因此，现在我国负担最高税率的人数并不多。

孙钢说，现在，有些人通过一些方法来避免个税。比如，现在的“网红”，出国旅游时做直播，通过粉丝打赏可能一下就能挣上万元，但这种收入，无法证明该网红旅游的行为是一种工作，也无法就这部分收入进行征税；一些公司的负责人，每年的年薪仅为1元，自然也达不到3500的个税起征点，也不用纳税。

因此，在多位政协委员们看来，个人所得税在提高起征点、下调税率等方面，还有可操作空间。个税改革之后，这些高收入人群都能纳入监管范围之内，每一笔收入都要依法缴纳个税。

个税免征额待提高

全国政协委员、北京星牌体育用品集团有限责任公司董事长兼总裁甘连舫认为，个税改革迫在眉睫，“现在个税比例较高，对于工薪阶层来说，负担很大。应加快改革步伐，切实有效地降低职工负担。”

事实上，个税改革一直在加速中。按照政府工作报告要求，今年的重点工作之一，就是健全地方税体系。

2016年10月，国务院印发了《关于激活重点群体活力带动城乡居民增收的实施意见》，要求发挥个税的调节功能，减轻中低以下收入者的税收负担。同年11月上旬，财政部单独设立个人所得税处，意味着我国对个税制度的改革已提上日程。

“基本的考虑是，将部分收入，比如工资薪金、劳务报酬、稿酬等，实行按年汇总纳税。还将考虑制定新政策，适当增加与家庭生计相关的专项开支扣除项，比如，‘二孩’家庭的教育支出等项目。此外，其他专项扣除项目可能也要考虑，目的就是为了进一步减轻纳税人的负担。”肖捷介绍。

不过，个税起征点方面，改革的速度还有待提高。到目前为止，个税起征点经过3次调整，由上个世纪80年代规定的800元提高到了2011年的3500元。不过，此后全国居民人均可支配收入每年上涨8%，但个税起征点一直没有再次调整。近年来，每年的两会代表委员都有提高个税起征点的提议，今年的两会上，有关个税改革呼声依然强烈。

“个人所得税免征额提高到3500元后，就一直没有调整。国家应该根据社会发展情况，考虑通货膨胀等因素，及时（对个税）进行调整。”全国政协委员、民革中央监督委员会副主任陈清华在发言中表示。

在全国人大代表、格力电器董事长董明珠看来，税费高低并不是最重要的，更重要的是公平。工薪阶层年收入10万以内的，不应缴纳个税，有钱人应多缴税，才能有效减小贫富差距。

“提高免征额的问题，我可以明确告诉大家，在研究制订改革方案的时候，我们将根据居民消费水平等因素进行综合测算，确定是否提高免征额，该提高就提高。”肖捷表示。

以家庭为单位？

陈清华说，除了提高个税的免税额，构架还应设置家庭免税项，以家庭为单位征收个税，将养老、育儿等内容纳入家庭免税项，五险一金等也要单独抵扣。

事实上，这正是个税改革未来的方向。

肖捷介绍，以综合与分类相结合为目标的个人所得税改革，正在大力推进中。分类税制是我国目前现行的个人所得税制，综合税制则考虑了纳税人的家庭负担，将赡养人口、按揭贷款等情况计入抵扣因素。此次个税改革的第一步就是合并部分税目，将工薪所得、劳务报酬、稿酬等经常性、连续性劳动所得合并为“综合所得”；其他财产性所得及临时性、偶然性所得作为“分类所得”，这为税前扣除做了铺垫，随后再适时引入家庭支出申报制度、优化税率结构等措施。

专项扣除也被视作支持个人买房、生育等的重大利好。专项扣除是在计算个人应缴纳个税数额时，将相应专项开支数额在税基中扣除，从而减少纳税的额度。比如，“二孩”家庭的教育费用，将会冲抵一定的税费。此外，根据国外惯例，住房贷款利息、社保资金、教育培训等支出也可能被列为专项扣除项目。家庭中符合扣除的项目增多，也相当于提高了起征点。

财政部的记者会上，肖捷在回答完个税改革相关问题后说：“从国际经验来看，实行综合与分类相结合的个人所得税制度，增加税前扣除的专项项目，需要相对成熟的社会配套条件。比如，作为税收征管部门来说，需要掌握与纳税人收入相关的涉税信息，以保证新的个人所得税制度改革能够顺利实施。另外，按照税收法定的原则，个人所得税改革方案研究制订之后，还要相应修改税法，并提请全国人大常委会审议。”

呼吁下调税率

在财税专家看来，个税改革带来的公平性显而易见。

不过，在陈清华看来，个人收入越高，边际税率也越高，相应抵扣的税金占比就越高，可能依然存在高收入人群得到更多实惠。

刚履新的全国人大财经委副主任委员黄奇帆在审议财政预算报告时，建议将个人所得税最高边际税率从45%降低至25%。

据了解，按照现行个税税率，扣除个人必须缴纳的三险一金（生育及工伤保险两项仅由用人单位缴纳）后，超过起征点80000元以上的部分，才适用于45%的税率。《华夏时报》记者按照北京市的缴纳标准计算，由于税前收入的3500元以内免征个税，再加上税前三险一金最高可缴纳4303元，因此，月收入87803元、年薪1053636元以上的人，才要缴纳45%的个人所得税。那么，现行税制下很少有人缴纳45%的个税。但若改成以家庭为单位征收的综合征收模式之后，达到最高边际税率的人数将大大增加。

但黄奇帆表示，个税改革面临诸多困难，“由于社会信息共享度不高、个人所得税数据库建设缓慢等原因，操作上尚需时日。”

责任编辑：徐芸茜 主编：公培佳

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