营改增成减税主力，近5年为企业减负过万亿

华夏时报（www.chinatimes.net.cn）记者 张智 北京报道

美国的减税政策一石激起千层浪。然而，国内的减税降费也在逐渐加速。

5月3日，财政部、税务总局发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》，其中明确，自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，增值税税率从原有的四档减至17%、11%和6%三档，取消13%的增值税税率。这是营改增一周年之际发布的新政策。

“针对纳税人需求进行持续优化，是2017年继续深化营改增的重要着力点。”国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫表示。

不仅是营改增，事实上，以降低企业成本为核心的减税降费，正在密集地铺开。

营改增周年新举措

全面推开营改增试点在今年5月迎来了首个周年。

2016年5月1日，营改增试点在最后四个行业——房地产、建筑、金融和生活服务业全面推开。事实上，近年来，已经成为最重要的减税措施。

国家税务总局的数据显示，截至今年4月30日，营改增一年实现减税约6800亿元左右。此外，2012年1月至2017年2月，营改增减税总规模累计已超过1.2万亿元，四大行业及进一步细分的26个小行业税负全面下降。

“营改增实施以来，98%左右的试点纳税人实现了税负下降或持平，越来越多的纳税人享受到了改革带来的减税红利，总体减税规模越来越大。”国家税务总局局长王军日前在OECD第四届增值税全球论坛上表示。

“营改增意义重大，不仅是结构性减税措施，更是优化税制的巨大改革。它打通了连接二三产业的增值税抵扣链条，促进了企业分工细化和技术进步，有力推动现代服务业与制造业等实体经济对接。”中央财经大学教授樊勇向《华夏时报》记者表示。

据了解，全面推开营改增不但消除了试点企业重复征税，减轻了试点企业税收负担；更重要的是消除了试点企业与下游企业之间的重复征税，减轻了产业链税收负担。

不过，普华永道中国内地及香港地区流转税主管合伙人胡根荣发现，仍有小部分企业出现了不同程度的税负上升。“之所以出现税负不减反增的情况，是因为目前增值税抵扣链条仍存在没有打通的地方。对于企业来讲，就是要顺应税制变化和政策导向，加强管理、转型升级，最大限度地拿到国家给予的税收红利。同时，政府的改革方向是更好地落实与完善营改增试点政策，简化增值税税率结构，同时完善增值税抵扣链条。营改增后，增值税立法工作也将适时启动。”胡根荣表示。

《华夏时报》记者获悉，目前增值税立法程序已经启动。福建省人大常委会副主任邓力平也在“中国财政学会2017年年会暨第21次全国财政理论研讨会”上证实了这一说法。不过，立法程序启动，到法律正式出台，中间还有大量的工作，需要漫长的过程，增值税法年内不会出台。

此前，财政部相关负责人曾公开表示，财政部将适时启动增值税立法工作，并在这一过程中，继续完善增值税制度。按照税收中性原则和简化税制的要求，对税率做进一步简并。具体如何简并、税率水平如何设置等需要根据增值税改革、经济形势、宏观调控需要等统筹研究。

减税降费加速

不仅是营改增政策不断推进，减税降费的综合举措也在不断推出。

近日，财政部、税务总局连发三项通知文件落实减税政策，减费降税加速前行。

5月3日，财政部、税务总局连出三个文件，从研发、创业和减并增值税税率多个角度降低税负。同时，国家税务总局还汇总发布了《“大众创业 万众创新”税收优惠政策指引》，其中，面向孵化器的优惠政策拓展至众创空间，带动全国众创空间企业同比增长47.3%；免征增值税和减半征收企业所得税政策惠及小微企业3360万户，减税1146亿元，同比增长12.8%。

事实上，减税降费已步入密集落地期。

4月19日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，决定推出进一步减税措施，在一季度已出台降费2000亿元措施的基础上，进一步推出六方面减税举措，预计全年将再减轻各类市场主体税负3800多亿元。

除了减税，进一步清理和降低涉企收费，降低企业制度性交易成本，降低用能、物流等成本也在紧锣密鼓地推进之中。

今年3月，财政部、国家发改委发布了《关于取消、调整部分政府性基金有关政策的通知》，自4月1日起取消、调整部分政府性基金，切实减轻企业负担。规范和降低涉企收费，还包括全面清理规范政府性基金，授权地方政府自主减免部分基金，取消或停征中央涉企行政事业性收费35项，削减地方涉企行政事业性收费，减少政府定价的涉企经营性收费，清理取消行政审批中介服务违规收费，推动降低金融、铁路货运等领域涉企经营性收费等。

“收费清理改革，是贯彻稳中求进总基调、推进供给侧结构性改革的重要举措。这些举措加到一起，今年降费力度将达到2000亿元。”财政部税政司有关负责人表示。

“减税降费的关键，是要让市场主体有切身感受。除了继续推进改革，还要抓好已有措施的落地。”樊勇表示，有关部门要帮助企业尽快适应税制改革后的市场环境，最大限度地享受政策利好。同时，各项政策也应提高针对性和有效性，把减税降费重点放在科技创新企业、实体企业、小微企业等上面，让减税降费在促进经济平稳健康发展方面发挥更大作用。

不过，在上海财经大学教授胡怡建看来，经济下行和深度调整，不少企业利润下滑、经营困难，企业负担“痛”感的边际效应放大，将会冲淡减税效果。减税费固然必要，但不能忽视企业人工、环境、土地、融资等其他成本的上升。政府需全力推进相关体制机制改革，为企业减负创造良好的营商环境；同时企业也要不断创新，提升自身创造附加值的能力，多方发力降低企业综合成本。

2014年、2015年两年的减税降费，减轻小微企业的负担都超过了1000亿元；2016年全面推开营改增试点，全年降低企业税负5700多亿元；今年深化供给侧结构性改革，将通过减税降费支持降成本。

在业内人士看来，国务院实施减税降费的政策措施正在路上，其蕴含的各种积极效应正在发酵，市场主体的活力将会最大程度地激发出来，实体经济降成本增后劲将会持续地显现出来。

责任编辑：王晓慧  主编：公培佳

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