《行政处罚告知书》披露细节 鑫合汇“安排”九好集团虚构3亿存款

华夏时报（www.chinatimes.net.cn）记者 徐超 杭州报道

在证监会于3月10日对九好网络科技集团有限公司（简称“九好集团”）“有组织、有预谋”地进行大规模、系统性财务造假，已达到借壳鞍重股份（002667）上市一案进行通报后，九好集团的造假细节陆续被揭露出来，这起“忽悠式重组”第一案也大白于天下。

就在3月10日当天，鞍山重型矿山机器股份有限公司（鞍重股份，002667）信息披露了关于公司及相关当事人收到中国证券监督管理委员会《行政处罚事先告知书》的公告（简称《告知书》），这份《告知书》更详尽披露了九好集团财务造假的不少细节，其中还牵涉到美都能源（600175）子公司——杭州鑫合汇互联网金融服务有限公司（简称“鑫合汇”）。

《告知书》披露，“在鑫合汇的安排下”，九好集团虚构银行存款3亿元。

“做”出来的3亿存款

《告知书》披露了九好集团虚构3亿元银行存款、未披露3亿元借款及银行存款质押事项的相关事实。具体事实是九好集团为掩饰虚构的3亿元银行存款而借款3亿元并进行存单质押，其借款和质押行为未对外披露。

详细经过是这样：2015年9月22日，九好集团在鑫合汇的安排下，向宁波盈祥投资管理合伙企业（有限合伙）（简称“宁波盈祥”）借款1.5亿元转入九好集团兴业银行账户。当日，九好集团把1.5亿元活期存款转化为半年期定期存单（期限为2015年9月22日-2016年3月21日），并以该存单为质押物与兴业银行杭州分行签订质押合同，为杭州煊隼贸易有限公司当日开具的1.5亿元银行承兑汇票提供担保，兴业银行当日将该存单入库保管。

当日，该票据贴现后资金还回宁波盈祥。2015年9月23日，九好集团再次重复上述过程，在兴业银行形成1.5亿元定期存款（期限为2015年9月23日-2016年3月22日），并继续以存单质押、票据贴现的方式将借款于当日还回宁波盈祥。在上述操作过程中，九好集团通过杜晓芳账户向鑫合汇下属中新力合股份有限公司支付现金流服务费18万元，向宁波盈祥支付“利息、融资服务费”12万元。2016年3月，九好集团3亿元银行存单到期后，被兴业银行直接解付承兑汇票。九好集团随即再次采用上述操作方式形成3亿元银行存款。

“安排”造假有何深意

从证监会的《告知书》可见，九好集团的财务造假行为，需要周围不少的“帮手”才可以完成。单从描述的措辞上来看，其他几笔的造假行为，九好集团是“通过”相关的公司，而鑫合汇这里却是“安排”。

证监会用“安排”这个词进行描述，是否说明九好集团在鑫合汇这里的3亿虚假存款是精心设局？鑫合汇是心知肚明帮助九好集团造假？为此《华夏时报》记者特地采访鑫合汇法定代表人、总裁杨君，其表示正在开会不方便，事后会再联系记者，但至发稿时止，记者没有接到杨君以及鑫合汇方面的任何回应。

2016年12月底，美都能源（600175）子公司美都金控(杭州)有限公司以7.14亿元并购鑫合汇，成为鑫合汇第二大股东。《华夏时报》记者也采访了美都能源董秘王勤，其认为，“安排”是个中性词，不要过度解读。

王勤告诉记者，事后公司也和鑫合汇询问过九好集团一事，当时因为九好和鑫合汇也是长期的业务伙伴，当九好集团提出存款的要求后，鑫合汇也做了尽调，认为没有问题就操作了，事后公司也没有造成任何损失。到2016年2月份就和九好集团结束了业务合作，然后2016年底美都能源方面并购了鑫合汇，所以鑫合汇与九好集团的事发生在美都进入之前。

不过王勤也承认，证监会关于九好集团一案，到美都能源和鑫合汇都调查过，但也没有下结论。至于是否要出澄清报告，待具体情况而定。

资深证券律师、上海严义明律师事务所创始人严义明律师则认为，“通过”和“安排”这两个词，是说明配合九好集团造假介入的程度是不一样的。“‘通过’的意思，是说帮忙造假，别人只是配合一下。而‘安排’的意思则是，不光是借助鑫合汇的平台用一下的问题，而且具体介入很多的操作。”严义明律师打比方说，“‘安排’就是你叫我做一件事，我配合你做，但不光是我一个人就可以做到的，那样的话只要‘通过’我就行了，我还要叫其他人来配合，那就是我来‘安排’了。”

溢价逾400倍并购

公开信息显示，鑫合汇主要提供互联网金融信息平台及撮合业务，自2014年成立以来，鑫合汇基于对过桥金融业务的深度了解，以资金过桥业务为突破口，成为国内规模最大的专业短期理财平台之一。鑫合汇目前已形成银证金融、保证金、证券价值三大系列近20款产品，累计助力5000多家优质小微企业，在江、浙、沪、鲁、粤等28个城市设立了分公司或办事处，累计提供700亿元资金。资金平台方面，经过2年多的发展，鑫合汇2016年连续实现交易额300亿元、400亿元、500亿元的突破，目前累计注册用户超过550万人，累计投资人数超过34.6万人。

2016年8月12日，美都能源控股子公司美都金控与浙江支集控股有限公司、鑫合汇签订《股权收购及增资意向协议书》，以不超过1.5亿元现金增资鑫合汇取得其6%股权，并拟以不超过7亿元收购支集控股所持有的鑫合汇28%的股权。交易完成后，美都金控合计持有鑫合汇34%的股权。

2016年12月4日，美都金控、鑫合汇、浙江中新力合控股有限公司、鑫合汇实际控制人与管理团队各方签署《关于杭州鑫合汇互联网金融服务有限公司之股权收购及公司及增资协议书》，美都金控拟先以1.26亿元对鑫合汇进行增资并取得其6%的股权。增资完成后，再以5.88亿元受让中新力合控股、嘉善盛泰、支集控股所持有的鑫合汇共计28%的股权。收购完成后，美都金控将持有鑫合汇34%的股份，成为其第二大股东。

从财报看，鑫合汇2015年净利亏损1.13亿，2016年上半年实现净利润435万元。按照调整后的7.14亿元收购价，此次资产并购的溢价率达到了406.19倍。

王勤最后告诉记者，根据未经审计的业绩，鑫合汇2016年盈利5000万。

责任编辑：靳广瑞 主编：蒋宏晨

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