营改增300天盘点
摘要：如果在全国全面推行“营改增”，全国税收净减收将超过1000亿元，由此可以带动GDP增长0.5个百分点。
华夏时报（www.chinatimes.net.cn）记者 陈岩鹏 北京报道
11月1日，广东、福建正式启动“营改增”试点，与此同时，北京的试点也已满两个月，据估算，北京因此每年总减收约165亿元，其中北京地方财政减收72亿元。
北京巨人投资顾问有限公司总经理赵永东正在申报税表，11月1日他告诉《华夏时报》记者：“‘营改增’的效果已经在报表中体现出来，公司的税率从原来营业税的5%，降低到增值税的3%，税负下降了至少2个百分点。”
无独有偶，上海起凡数字技术公司财务总监沈结强对已经启动10个月的“营改增”试点体会得更为深刻，该公司今年花费2000多万元购进的服务器，一下子少交了300多万元的税款。税负降低了，公司的利润自然就上升了。今年1至8月，该公司的收入增长了107%，利润增长了150%。
根据各地财税系统公布测算数据显示，“营改增”试点的11个省市减税规模将近800亿元。国家税务总局称，如果在全国全面推行“营改增”，全国税收净减收将超过1000亿元，由此可以带动GDP增长0.5个百分点。
今年以来，“营改增”试点已经分两批次逐步推向9省市和3个计划单列市，在试点行业和地区继续延伸乃至推向全国已成为趋势。
试点扩大
“‘营改增’之所以选择在上海先行先试，主要原因是上海国税与地税合一，改革涉及的问题不会太多。”财政部财政科学研究所副所长刘尚希日前对本报记者说。
今年１月１日，我国酝酿多年的“营改增”以在上海部分行业率先开展的方式正式破冰，随后试点逐步扩大至全国。
今年下半年，“营改增”试点推进速度大幅加快。7月25日，温家宝总理主持召开国务院常务会议，决定扩大营业税改征增值税试点范围，自2012年8月1日起至年底，将交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点范围，由上海市分批扩大至北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东和厦门、深圳10个省（直辖市、计划单列市）。
“上海是城市经济的典型，而省级区域的产业结构会更加健全，这10个试点城市有相当一部分就是省级。从试点选择来看，有些是发达省份，有些是中等发达城市，有些是内陆，有些是沿海，这也凸显出政府的设计意图。”财政部财科所副所长白景明表示。
本报记者日前从财政部获悉，“营改增”明年还将继续扩大试点地区，并选择部分行业在全国范围试点。
10月18日，国务院副总理李克强在主持召开扩大营业税改征增值税试点工作座谈会时提出，要有序扩大试点范围，适时将邮电通信、铁路运输、建筑安装等行业纳入改革试点。“根据国家和地方财力可能，逐步将‘营改增’扩大到全国。”
成效显著
值得一提的是，目前“营改增”试点地区的经济总量、服务业增加值和税收收入超出了全国的“半壁江山”。
而试点的情况也比较理想。上海市国家税务局、地方税务局局长顾炬说：“税收制度的改革，解决了营业税重复征税的弊端，打破了制约服务业发展的瓶颈，它对调结构、促转型是一种税收政策制度的支持。”
官方统计，今年上海市前三季度第三产业增加值同比增长10%以上，远高于工业增加值的增长率。
据上海市政府发展研究中心相关调研报告测算，“营改增”后，上海市税收将因此减少可达200亿元，这些减少的税收将转变成企业实实在在的利润，成为助推试点行业以及相关行业做大做强、转型升级的“营养”和动力。
除了上海减收的200亿元外，还有江苏省减收近100亿元，浙江省减收约60亿元，北京减收165亿元，天津减收11亿元，广东(含深圳)最多可减收150亿元，福建（不含厦门）减收13亿元，厦门减收12亿元，安徽减收27亿元，湖北减收40亿元。这些试点省市减收规模达到近800亿元。
“上海实行‘营改增’试点后，占试点企业近七成的8.8万户小规模纳税人，由原来按5%税率缴纳营业税调整为目前按3%税率缴纳增值税，税负下降达40%左右，可以说小微企业是此项改革的最大受益者。”中央财经大学税务学院副院长樊勇调研发现。
而国家税务总局测算的结果是，如果在全国全面推行“营改增”，全国税收净减收将超过1000亿元。由此可以带动GDP增长0.5个百分点，拉动出口增长0.7个百分点，同时可以带来新增就业岗位约70万个。
改进空间
不过，一些行业也反映试点后出现了税负不降反增的情况。
例如，实施“营改增”后，汽车租赁业的增值税税率为17%，比此前营业税税率要高。一位租车公司的负责人向记者介绍，虽然根据政策购买汽车的支出可以作为进项抵扣，但此进项行为必须发生在“营改增”试点之后。“新成立的租车公司或许能从中受惠。”这位负责人说。
据中国物流与采购联合会的调查统计数据，今年1月份67%试点企业实际缴纳增值税平均增加5万元。其中上海德邦物流有限公司1月实际税负比营业税税负上升约3.4个百分点，增幅高出1倍多；上海佳吉快运有限公司1-2月由营业税实际负担率为1.63%，上升到增值税实际负担率为4.71%。
此外，“营改增”试点对交通运输行业、现代服务业又增加了11%和6%两档低税率，也就有了17%、13%、11%、6%四档税率，其中后面两档低税率并不是为了消除累退性，而是为了平衡行业之间的税负。但是，国外最近一些研究表明，设置低税率对消除累退性基本是无效的，为充分发挥增值税的优点，增值税应朝单一税率的方向发展。
“可以看出，国际趋势与我们目前的做法是不太一致的，说明增值税的税率设计还值得研究改进。”樊勇说。
11月1日，广东、福建正式启动“营改增”试点，与此同时，北京的试点也已满两个月，据估算，北京因此每年总减收约165亿元，其中北京地方财政减收72亿元。
北京巨人投资顾问有限公司总经理赵永东正在申报税表，11月1日他告诉《华夏时报》记者：“‘营改增’的效果已经在报表中体现出来，公司的税率从原来营业税的5%，降低到增值税的3%，税负下降了至少2个百分点。”
无独有偶，上海起凡数字技术公司财务总监沈结强对已经启动10个月的“营改增”试点体会得更为深刻，该公司今年花费2000多万元购进的服务器，一下子少交了300多万元的税款。税负降低了，公司的利润自然就上升了。今年1至8月，该公司的收入增长了107%，利润增长了150%。
根据各地财税系统公布测算数据显示，“营改增”试点的11个省市减税规模将近800亿元。国家税务总局称，如果在全国全面推行“营改增”，全国税收净减收将超过1000亿元，由此可以带动GDP增长0.5个百分点。
今年以来，“营改增”试点已经分两批次逐步推向9省市和3个计划单列市，在试点行业和地区继续延伸乃至推向全国已成为趋势。
试点扩大
“‘营改增’之所以选择在上海先行先试，主要原因是上海国税与地税合一，改革涉及的问题不会太多。”财政部财政科学研究所副所长刘尚希日前对本报记者说。
今年１月１日，我国酝酿多年的“营改增”以在上海部分行业率先开展的方式正式破冰，随后试点逐步扩大至全国。
今年下半年，“营改增”试点推进速度大幅加快。7月25日，温家宝总理主持召开国务院常务会议，决定扩大营业税改征增值税试点范围，自2012年8月1日起至年底，将交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点范围，由上海市分批扩大至北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东和厦门、深圳10个省（直辖市、计划单列市）。
“上海是城市经济的典型，而省级区域的产业结构会更加健全，这10个试点城市有相当一部分就是省级。从试点选择来看，有些是发达省份，有些是中等发达城市，有些是内陆，有些是沿海，这也凸显出政府的设计意图。”财政部财科所副所长白景明表示。
本报记者日前从财政部获悉，“营改增”明年还将继续扩大试点地区，并选择部分行业在全国范围试点。
10月18日，国务院副总理李克强在主持召开扩大营业税改征增值税试点工作座谈会时提出，要有序扩大试点范围，适时将邮电通信、铁路运输、建筑安装等行业纳入改革试点。“根据国家和地方财力可能，逐步将‘营改增’扩大到全国。”
成效显著
值得一提的是，目前“营改增”试点地区的经济总量、服务业增加值和税收收入超出了全国的“半壁江山”。
而试点的情况也比较理想。上海市国家税务局、地方税务局局长顾炬说：“税收制度的改革，解决了营业税重复征税的弊端，打破了制约服务业发展的瓶颈，它对调结构、促转型是一种税收政策制度的支持。”
官方统计，今年上海市前三季度第三产业增加值同比增长10%以上，远高于工业增加值的增长率。
据上海市政府发展研究中心相关调研报告测算，“营改增”后，上海市税收将因此减少可达200亿元，这些减少的税收将转变成企业实实在在的利润，成为助推试点行业以及相关行业做大做强、转型升级的“营养”和动力。
除了上海减收的200亿元外，还有江苏省减收近100亿元，浙江省减收约60亿元，北京减收165亿元，天津减收11亿元，广东(含深圳)最多可减收150亿元，福建（不含厦门）减收13亿元，厦门减收12亿元，安徽减收27亿元，湖北减收40亿元。这些试点省市减收规模达到近800亿元。
“上海实行‘营改增’试点后，占试点企业近七成的8.8万户小规模纳税人，由原来按5%税率缴纳营业税调整为目前按3%税率缴纳增值税，税负下降达40%左右，可以说小微企业是此项改革的最大受益者。”中央财经大学税务学院副院长樊勇调研发现。
而国家税务总局测算的结果是，如果在全国全面推行“营改增”，全国税收净减收将超过1000亿元。由此可以带动GDP增长0.5个百分点，拉动出口增长0.7个百分点，同时可以带来新增就业岗位约70万个。
改进空间
不过，一些行业也反映试点后出现了税负不降反增的情况。
例如，实施“营改增”后，汽车租赁业的增值税税率为17%，比此前营业税税率要高。一位租车公司的负责人向记者介绍，虽然根据政策购买汽车的支出可以作为进项抵扣，但此进项行为必须发生在“营改增”试点之后。“新成立的租车公司或许能从中受惠。”这位负责人说。
据中国物流与采购联合会的调查统计数据，今年1月份67%试点企业实际缴纳增值税平均增加5万元。其中上海德邦物流有限公司1月实际税负比营业税税负上升约3.4个百分点，增幅高出1倍多；上海佳吉快运有限公司1-2月由营业税实际负担率为1.63%，上升到增值税实际负担率为4.71%。
此外，“营改增”试点对交通运输行业、现代服务业又增加了11%和6%两档低税率，也就有了17%、13%、11%、6%四档税率，其中后面两档低税率并不是为了消除累退性，而是为了平衡行业之间的税负。但是，国外最近一些研究表明，设置低税率对消除累退性基本是无效的，为充分发挥增值税的优点，增值税应朝单一税率的方向发展。
“可以看出，国际趋势与我们目前的做法是不太一致的，说明增值税的税率设计还值得研究改进。”樊勇说。
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