国家审计署跟踪审计发现 赣州银行三季末掩盖不良2.37亿元

华夏时报（www.chinatimes.net.cn）记者 王仲琦 冯樱子 北京报道

日前，国家审计署官网发布了《2018年第三季度跟踪审计发现的主要问题》。其中，截至2018年9月底，江西省赣州银行股份有限公司（下称“赣州银行”）总行营业部及所属27家支行有2.37亿元贷款逾期1年以上，但仍分类为“正常”或“关注”贷款。

赣州银行前身为赣州市商业银行股份有限公司，是在原赣州市城市信用合作社基础上，由地方财政、国有法人、民营法人共同出资成立。2008年11月，经原银监会批准，赣州市商业银行更名为赣州银行股份有限公司。

截至2018年6月末，该行下辖121家营业网点，包括1家总行营业部、9家分行（南昌、宜春、吉安、萍乡、新余、抚州、上饶、九江和厦门）、111 家支行。目前，该行注册资本和实收资本均为19.68亿元。至2018年11月底，赣州银行资产总额1276.41亿元，存款余额950.44亿元，贷款余额633.06亿元。

对于国家审计署在跟踪审计中发现的问题，赣州银行相关工作人在接受《华夏时报》记者采访时表示：“向业务部门了解情况后再答复。”但截至发稿为止，记者没有收到赣州银行的回复。

记者注意到，此前东方金诚国际信用评估有限公司（下称“东方金诚”）在赣州银行股份有限公司2018年主体信用评级报告（下称“评级报告”）中指出，近年来，部分企业经营风险的暴露使得赣州银行贷款信用风险有所上升，叠加部分逾期90天以上贷款应计而未计入不良贷款、基础设施建设类贷款项目整改，该行信贷资产质量面临一定的下行压力。

不良持续双升

对于国家审计署在2018年第三季度跟踪审计中发现的问题，其实赣州银行在近年的贷款五级分类管理中已经有所暴露。

受国内经济增速下行影响，加上赣州市以经营低附加值产品企业信用风险持续暴露，近年赣州银行不良贷款呈现“双升”态势。“评级报告”披露，从2015年到2018年6月末，该行不良贷款分别为5.5亿元、6.75亿元、9.83亿元和11.91亿元；同期不良贷款率为1.77%、1.71%、1.9%和1.96%。

此外，该行从2016年到今年上半年逾期90天以上贷款处于上升态势，分别为4.6亿元、15.46亿元和17.79亿元；其中2017年和今年上半年的不良贷款偏离度分别为157.27%和149.37%，表明该行不良贷款认定较为宽松，未来不良持续承压。

“东方金诚”分析，赣州银行不良贷款客户集中分布在批发零售业，主要原因为产品受市场价格波动导致贷款客户出现非预期的流动性周转困难所致。从信用风险较高行业分布来看，该行批发零售业、个人经营性、农林牧渔业领域信用风险发生频率较高。其中，该行批发零售业贷款客户以农产品、家具、稀土批发为主，易受市场波动影响。该行个人性经营贷款客户以从事钢材贸易、食品零售为主，“小额、分散”特征使得个人贷款业务贷后管理工作面临一定挑战。截至2018年6月末，该行批发零售业、个人经营性、农林牧渔业贷款不良贷款余额分别为6.4亿元、3.29亿元和1.06亿元，不良贷款率分别为6.84%、7.79%和4.7%。

大额信用风险方面，截至2018年6月末，赣州银行前十大不良贷款客户贷款余额3.19亿元，占不良贷款余额的比重为26.77%，包括房地产开发、日化用品贸易和个体工商户，以保证贷款为主，预计损失比例 20%——50%。同期末，该行前十大关注类客户贷款余额4.94亿元，占全部关注贷款的22.47%，主要为钢材批发、农产品加工、电子制造等企业，因抵押物充足预计风险可控。

值得注意的是，由于抵质押物充足，该行对部分逾期90天以上贷款（本金逾期）未纳入不良贷款而计入关注类贷款。虽然目前无风险敞口，但受抵质押物处置难度较大、周期较长影响，上述逾期90天以上贷款或将产生一定损失。截至2018年6月末，赣州银行逾期90天以上贷款17.79亿元，其中纳入不良贷款10.99 亿元，纳入关注类6.79亿元。

盈利能力有待提高

除了资产质量下滑，受累于持续收窄的存贷利差，在利率市场化政策逐步推进导致同业竞争加剧的背景下，赣州银行存贷利差持续收窄。受此影响，该行利息净收入逐年下滑，拖累全行营业收入增速水平。

“东方金诚”在“评级报告”中披露，2015年到2017 年，赣州银行营业收入同比增速分别为-2.23%、-4.2%和5.7%，其中2017年增速反弹主要为因为贷款规模快速增加的正效应抵消了利差收窄的负效应。

该行营业支出主要由业务及管理费和资产减值损失构成。近年来，由于营业网点筹建产生大额支出及人员规模扩大带动薪酬支出增长，近年该行业务及管理费持续增长；同时，受资产质量下行压力加大影响，该行不断加大拨备计提力度，2015年到2017年，该行资产减值损失分别为3.88亿元、4.72亿元和5.8亿元，逐年大幅增加。进入2018年，赣州银行上半年资产减值损失已经达到4.63亿元。

风险抵补能力方面，赣州银行拨备覆盖率从2015年到2018年6月末逐步下降，分别为173.05%、169.73%、154.4%和153.38%，目前仅略高于监管要求。“东方金诚”指出，由于赣州银行信贷资产质量存在一定恶化倾向，未来该行的风险抵补能力潜在下降压力较大，将面临一定拨备计提的压力。

从盈利指标来看，受存贷利差持续收窄导致营业收入增长乏力影响，赣州银行盈利能力面临一定挑战。同时，受累于逐步上升的成本收入比、逐年增加的贷款损失准备计提规模，该行净利润增速低于营业收入，导致净资产收益率逐年下滑，盈利能力处于行业一般水平。

在资本充足率方面，受业务快速扩张影响，加之监管趋严导致资本补提，赣州银行近年来资本充足率有所下降，面临一定的资本补充压力。从2015年到2018年6月末，该行资本充足率分别为12.85、13.02%、12.35%和11.7%；同期核心一级资本充足率分别为11.34%、10.11%、9.99%和9.46%。

责任编辑：孟俊莲 主编：冉学东

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