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新移民如何避税

作者:李崇磊

来源:华夏时报

发布时间:2015-02-02 10:32:00

摘要:新移民如何避税

新移民如何避税

英语中有一句名言,翻译成中文大概意思是:这个世界上只有死亡与交税是永恒的。对于新移民来说,拿到绿卡后的第一件事情,估计就是找一个精通税法的税务顾问了。

    以美国为例,这个国家中最令人望而生畏的,不是影视作品中用M4A1追杀霸天虎的美国大兵,也不是开着大福特随时准备闯进你家的FBI探员,而是一帮文质彬彬的会计。他们供职的机构名为美国联邦政府国家税务局(IRS),日常工作就是研究如何让新移民丰厚的腰包更有效率的缩水。

 

道高一尺的IRS

    IRS的历史相当辉煌,用“芝加哥打字机”一统芝加哥黑帮的黑手党教父阿尔·卡彭一度让美国警方、地方检察长甚至联邦调查局都束手无策,最终却因逃税被IRS送上法庭,坐了11年黑牢。

    如今IRS已经发展成美国联邦政府规模最大的机构,雇佣11.5万人,稽查人员就超过4万人。奥巴马政府的数位高官汤姆·达施勒、蒂姆·盖特纳、南希·克勒夫等人都卷入过逃税丑闻。IRS的税务稽查官查税的方式层出不穷,令人防不胜防。香港易美移民资深税务顾问程家尚向《CM华夏理财》分享了一个案例。来自江苏的蒋先生一家移民美国,由于蒋先生经常回国处理事务,和妻子聚少离多,最后感情破裂离婚收场。由于不满意赡养费的数额,蒋先生的前妻向IRS举报蒋先生隐瞒收入。接到举报后,IRS的稽查员详细核对了蒋先生的税务申报单和银行对账单,没有发现问题。稽查员随后约谈了蒋先生,声称有很多方法找到蒋先生隐瞒的收入,但是可以和蒋先生做个交易。IRS方面估算一个收入数额,蒋先生根据这个数额补缴税款和利息,但是不用缴纳逃税的罚金,这件事就算完了。经过一番激烈的思想斗争后,蒋先生最后接受了IRS的条件。

 

魔高一丈的税务顾问

    有盾必有矛。面对IRS无孔不入的征收手段,出现了一个专门为纳税人服务,提供合理避税解决方案的职业——税务顾问。税务顾问的作用在电影《肖申克的救赎》中有着非常传神的描述,程家尚也从实务角度向《CM华夏理财》的读者介绍了一些申报资产的常识和实用的避税技巧。

“国内房产无需申报”

    IRS要求申报的海外资产,是指特定的金融资产,比如存款、股票等,并不包括不动产。因此持有绿卡的中国移民不需要申报在中国境内的房产。

“申报不等于交税”

刚刚实施的FATCA法案要求美国纳税人申报其全球收入。程家尚指出,申报全球收入不代表全球收入都不需要交税。首先移民美国前的海外资产需要申报,但是无需缴税。如果这笔资产后来增值了,只有变现的部分才有可能需要缴税。比如持有一个公司的股票,移民后套现了一部分,那么只有套现的这部分股票才需要缴税,而且如果这部分股票的套现价格较移民申报时要低,也是无需缴税的。

“收入低资产少的配偶作为绿卡主申请人”

    由于征税的对象是美国公民和绿卡持有人, 因此可以让收入低、财产少的配偶当绿卡主申请人。例如,当夫妻申请移民时,以收入低、财产少的配偶当绿卡主申请人,如只有太太一人申请绿卡,那么先生在美国以外的资产就不会有海外所得课税问题。

“探亲驻留时间不要超过183天”

    获得绿卡后,国内的父母及亲友来探访时。一年内在美国的居留时间不要超过183天。因为美国税法规定外国人年度内在美国居住超过183天,该人士便会被认定为美国纳税的“外国居留人士”,外国居留人士与美国公民一样,全球入息均须缴税。

“通过亲属赠与财产来合理避税”

    美国是开征了赠与税和遗产税的国家。对于在美国境内的资产,美国纳税人每年有14000美元的赠予税免征额度,超过这个范围就要缴纳赠与税,而在美国境外的资产则不会征收赠与税。因此在移民前将国内的资产转移到父母名下,拿到绿卡后在根据需要再汇入美国,比直接存入美国户头能避免很多税收。

把个人消费转化为商业扣税

    美国税法中规定了很多免税项目,但是比如旅游等项目的开支是不能免税的。可行的办法是设立一个空壳公司,将个人在美国境内的一些收入和支出装进去,缴纳个人所得税时,扣除额是固定不变的,但是在公司所得税、资本利得税下,只要支出是为赚取应课税收入而付出的,便可扣税。

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