业绩掺假信披违规内控被“破防”，长园集团及相关当事方连吃监管函，股民索赔可继续加入
吴立骏
12月23日，上交所对长园集团(600525)及相关责任方、当事人下发3封监管函件，监管处置措施包括公开谴责、公开认定、通报批评、监管关注等，监管对象包括上市公司、董事长、总裁、财务总监、董秘、其他董监高管人员、收购交易对手方等，监管内容主要涉及长园集团2016年收购的长园和鹰业绩造假及公司信披违规、内控缺陷和当事人未履职尽责问题。上交所查明，长园集团存在五项违规事实：
一是子公司存在业绩造假及重大会计差错，导致公司2016年度、2017年度财务数据披露不真实、不准确。长园集团子公司长园和鹰通过虚假项目和合同虚增收入，通过提前确认收入等方式调节业绩，且存在重复确认收入、销售费用跨期核算等情形。长园集团2017年对子公司中锂新材受重要客户的债务危机事件影响估计不足，导致2017年度少计提商誉减值准备。
长园集团对上述会计差错的更正直接影响合并财务报表主要科目，导致公司2016、2017年度归母净利润分别由6.40亿元、11.36亿元调减为1.06亿元、-7832万元，分别减少53365.93万元、121071.96万元，分别占更正后归母净利润的530%、1728%，且2017年度盈亏性质发生变化。
二是公司收购长园和鹰、中锂新材相关公告信息披露不准确，风险揭示不充分。长园集团以约40亿元大额现金收购长园和鹰、中锂新材，并形成约29亿元高额商誉，但公司从未在相关收购公告中揭示标的公司应收账款回收、重要客户经营及业绩承诺实现、商誉减值等风险。经监管督促后，公司仍未揭示上述风险，直至2019年4月，公司才披露会计差错更正公告，对上述两家标的公司净利润进行大幅调减，并对公司年度经营业绩产生重大影响。
三是公司内部控制存在重大缺陷，2018年度内部控制被出具否定意见的审计报告。其中，内控问题包括公司在2018年6月之前并未对2016年8月收购的长园和鹰实施有效控制；长园和鹰存货领用和盘点不规范，导致存货账实不符，存货管理、成本核算的内部控制失效；公司未能对重要子公司中锂新材商誉减值情况进行恰当评估，造成财务错报。
四是子公司多项关联交易（合同金额累计3.5亿元，实际支付1.575亿元）未履行信息披露义务。长园和鹰通过隐瞒关联关系规避了上述关联交易的审议程序。长园集团未履行关联交易的相关审议程序和信息披露义务。
五是收入确认政策变更未披露，且相关临时公告披露内容不真实、不准确。2016年长园集团对安徽红爱智能工厂项目按商品销售模式确认收入，2017年变更为按完工百分比法核算，会计政策发生重大变更，长园集团未按规定予以披露。2018年12月，长园集团在回复上交所对其2018年半年报事后审核的问询中称，安徽红爱智能工厂项目2016年使用完工百分比法确认收入，与实际情况不符。
上海市东方剑桥律师事务所资深股票索赔律师吴立骏表示，加入我们索赔的长园集团股民大约上百位，根据证券法及证券虚假陈述民事责任纠纷相关司法解释，随着处罚决定的下达，长园集团证券虚假陈述民事索赔诉讼正式启动司法实体审理程序。上交所决定，对长园集团、时任董事长许晓文、时任董事兼总裁鲁尔兵、时任财务负责人黄永维、时任董秘兼常务副总裁倪昭华、时任监事史忻予以公开谴责，并公开认定史忻5年内不适合担任上市公司董监高，许晓文、鲁尔兵3年内不适合担任上市公司董监高；对时任董事长吴启权等5人予以通报批评，另对时任独董等5人予以监管关注。
此外，因对长园和鹰业绩造假行为负有直接、主要责任，及未按期履行业绩补偿义务，上交所对长园集团资产收购交易对方和鹰实业及其实控人尹智勇、王信投资及其实控人孙兰华予以公开谴责，并公开认定尹智勇5年内不适合担任上市公司董监高管人员。
事实上，今年10月23日，长园集团已因2016、2017年报财务数据存在虚假记载被深圳证监局下达行政处罚决定书，长园集团被给予警告并处50万元罚款，尹智勇被警告并处30万元罚款，史忻、刘瑞等其他10名有责人员被警告并分处3-20万元罚款，罚款合计214万元，尹智勇（时任长园和鹰董事长、总裁）、史忻（时任长园集团监事会主席、长园和鹰财务总监）、刘瑞（时任长园和鹰常务副总裁、长园和鹰子公司上海欧泰科智能科技总经理）三人还分别被采取10年、5年、3年证券市场禁入措施。
上海市东方剑桥律师事务所资深股票索赔律师吴立骏提示：2017年3月14日至2018年12月24日期间买入长园集团股票，并在2018年12月24日收盘时仍持股的受损投资者，可上“追寻胜诉网”或微信 jiti515 发送姓名、电话、股票名称、股票数量提交获赔报名申请，加入集体索赔诉讼准备。
2018年末，长园集团股东总数66395户。目前吴立骏律师团队正陆续分批提交管辖法院深圳市中级人民法院发起诉讼。值得一提的是，长园集团今年三季报实现营收42.96亿元同比增1.92%，净利润1.88亿元同比增136.72%，期末每股净资产约3.4元，股民如胜诉获赔概率较高。
资料显示，长园科技集团股份有限公司是1986年由中科院创立的科技型产业集团，2002年在上交所挂牌上市。公司专业从事工业与电力系统智能化数字化的研发、制造与服务，智能工厂装备及智能电网设备构成公司两大业务板块，公司愿景是“成为全球卓越的工业与电力系统智能化数字化民族品牌”。
截至2020年9月底，长园集团总资产、净资产规模分别由上市之初的4.36亿元、3.1亿元增长到121.20亿元、44.43亿元，股东总数新报47055户，珠海格力金投、长园集团董事长吴启权以13.11%、8.10%的持股比例分列公司第一、二大股东，第七大股东珠海金诺信贸（持股1.42%）与珠海格力金投构成一致行动关系。
二级市场上，2015年6月以来，长园集团股价从前复权的28元以上高位一路震荡下跌，2019年1月曾跌至4元一线，市值缩水300多亿元。2020年12月24日，长园集团股价报收6.47元，较年内最低价4.46元回升约45%，最新市值84.48亿元。
（本文由上海市东方剑桥律师事务所吴立骏律师供稿，不代表华夏时报立场。吴立骏律师，熟悉证券领域索赔，证券法、公司法，精通上市公司信息披露相关法律法规和准则。从事投资者维权索赔工作10多年）
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责任编辑：徐芸茜 主编：公培佳
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