科创板 | 首家“中止”企业出现 正中珠江“触雷”恐牵连三家公司

华夏时报（www.chinatimes.net.cn）记者 杨柳 陈锋 上海报道

5月12日晚间，作为首家拟发行CDR的科创板申报企业，九号机器人审核状态变更为中止审查。这一时间，距离九号机器人被上交所正式受理，仅有25天。

上海一位发行中介人士对《华夏时报》记者表示：“根据科创板发行上市审核规则，一方面，如果理由正当，现行规则允许发行人和保荐人主动要求中止审核，这保障了相关主体的合法权利；另一方面，如果发行人的中介机构出现涉嫌违法违规被立案调查、被实施整改等多种情形，发行将被中止审核，这强化了中介机构的责任。”

同时，记者得知，证监会已经向广东正中珠江会计师事务所下发立案调查通知书，此事很有可能影响其负责的几家科创板企业的上市审查进程。

因材料不足申请中止审核

4月17日，九号机器人正式成为上交所科创板受理企业，招股说明书披露，公司2014年12月成立于开曼群岛，主营业务为各类智能短程移动设备的设计、研发、生产、销售及服务。公司产品包括智能电动平衡车、智能电动滑板车、智能服务机器人等。

由于九号机器人具有红筹及VIE架构且存在表决权差异安排，因此发行人选择2.1.3及2.1.4第二套标准，即：预计市值不低于人民币50亿元，且最近一年营业收入不低于人民币5亿元。

作为一家在境外注册的企业，此次登陆科创板，九号机器人拟发行不超过704.09万股A类普通股股票，作为发行CDR的基础股票，占CDR发行后公司总股本的比例不低于10%，基础股票与CDR之间的转换比例按照1股/10份CDR的比例进行转换，拟公开发行不超过7040.92万份CDR，预计融资20.77亿元。

招股书披露，2018年公司实现营业收入、净利润分别为42.48亿元、-17.99亿元；公司扣非后归母净利润则为5.44亿元。每份存托凭证对应净资产为-11.8元。研发投入方面，2016年-2018年公司研发费用占营业收入比例分别为6.19%、6.61%、2.9%。

但25天后，九号机器人审核状态变更为中止审查，引发市场关注。

记者从上交所获悉，2019年4月上旬，九号机器人将投资者持有的优先股转为普通股。根据科创板股票上市审核问答相关要求，需增加一期审计（截止2019年6月30日），公司申请中止审核以完成加审工作，并更新申报材料。

申万宏源一位券商人士对记者表示：“根据科创板发行上市审核规则，发行人及保荐人可以主动要求中止审核，理由正当并经上交所同意即可中止发行审核。根据审核规则，发行人应当在中止审核后3个月内，补充提交有效文件或者消除主动要求中止审核的相关情形。”

机构“触雷”多家企业或“中止”

此前，科创板上市发行审核规则，一再明确了一定要压严压实中介机构的责任。

规则明确，发行人的保荐人或者签字保荐代表人、证券服务机构或者相关签字人员因首次公开发行并上市、上市公司发行证券、并购重组业务涉嫌违法违规，或者其他业务涉嫌违法违规且对市场有重大影响被中国证监会立案调查，或者被司法机关侦查而尚未结案的，发行将中止。

5月9日，因广东正中珠江会计师事务所在康美药业审计业务中涉嫌违反证券相关法律法规，证监会向其下发立案调查通知书。

据了解，此次康美药业的财务问题，正是正中珠江会计师事务所出具的保留意见的审计报告。并且这家会计师事务所已经连续为康美药业签字十余年，2015年年报发布至今，该公司签字会计师为杨文蔚、张静璃，2018年年报更换为杨文蔚、刘清。

市场人士认为，若未来康美药业公司财务虚假记录坐实，作为审计中介机构正中珠江难逃干系。

而记者从上交所网站信息获知，正中珠江会计师事务所目前还负责武汉科前生物股份有限公司、江苏联瑞新材料股份有限公司、广东利元亨智能装备股份有限公司三家科创板申报企业的审计工作。

也就是说，一旦正中珠江会计师事务所被立案调查，在正式调查函件公布后，三家企业的此次发行审核将会被中止。

上市规则规定，企业中止审核后，发行人根据规定需要更换保荐人或者证券服务机构的，更换后的保荐人或者证券服务机构应当自中止审核之日起3个月内完成尽职调查，重新出具相关文件，并对原保荐人或者证券服务机构出具的文件进行复核，出具复核意见，对差异情况作出说明。

编辑：严晖 主编：陈锋

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