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增值税改革落地前48小时:税务部门软件升级工作全部完成,多举措保证所有行业税负只减不增

作者:张智

来源:华夏时报

发布时间:2019-3-30 18:07:10

摘要:《华夏时报》记者了解到,扩大进项税抵扣范围、加计抵减、增量留抵退税均是此次增值税改革的重要举措,且均为新举措,为确保这些全新的政策落地生根、切实生效,税务部门做了大量工作。

增值税改革落地前48小时:税务部门软件升级工作全部完成,多举措保证所有行业税负只减不增

华夏时报(www.chinatimes.net.cn)记者 张智 北京报道

史上最大规模降税,即将从增值税拉开序幕。

按照《政府工作报告》要求,4月1日,新一轮增值税改革将正式实施。其中,制造业等行业增值税税率将由16%降至13%,交通运输业和建筑业等行业增值税税率将由10%降至9%,6%的税率没变,但是根据要求,要保证所有行业税负只减不增。

“增值税是这一轮大规模减税的主力军,减税的对象包括制造业、交通运输业等实体经济,覆盖面广,力度大,减轻实体经济负担导向明确。”中国政法大学财税法研究中心主任施正文表示。

然而,从3月5日正式要求扩大增值税改革开始,到4月1日全面落地,短短26天,税务部门怎样才能保障改革落地、落细、落实?

“深化增值税改革是今年减税的’主菜’,如何把这盘’主菜’炒好,把红利完完整整端上席面,切实增强纳税人获得感,是税务部门当前的首要任务。”国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫对记者表示。

《华夏时报》记者了解到,扩大进项税抵扣范围、加计抵减、增量留抵退税均是此次增值税改革的重要举措,且均为新举措,为确保这些全新的政策落地生根、切实生效,税务部门做了大量工作。

25天之变

3月30日,距离3月5日新改革正式落地,整整25天。

“《政府工作报告》公布此次改革的总体安排后,税务部门闻令即动,抓紧开展了各项改革实施准备工作。税务总局3月5日当天即下发通知,从汇聚改革合力、做实改革举措、确保改革成效三方面提出12项具体措施,部署各地税务机关迅速做好改革准备。”林枫介绍。

此次深化增值税改革,主要包括“开好票”“报好税”“算好账”“服务好”“完善好”等攻坚战。其中,“开好票”是各项措施落地生效的重要前提。3月18日,税务部门启动了纳税人税控开票软件升级工作,3月28日,升级工作已全面完成。

同时,国家税务总局细化任务分工。制定了深化增值税改革任务清单,从政策制定、系统升级、效应分析、宣传辅导、纳税服务、督导检查等方面,梳理出10方面50项改革任务,并据此倒排工期,对表推进。税务总局制发了《2019年深化增值税改革纳税服务工作方案》,创新集成推出20项硬举措,全面精准做实宣传辅导,以便利高效的纳税服务促进纳税人更好享受深化增值税改革政策红利,切实增强纳税人获得感。

3月20日,国务院常务会议审议通过改革方案后,税务总局立即会同有关部门制发了深化增值税改革政策文件,并且配套制发5份征管文件和工作通知,第一时间回应社会关切,推动形成稳定积极的改革预期。

3月25日,税务总局召开了全国税务系统业务培训视频会议,面向税务干部开展了“一竿子插到底”的业务培训。各地税务机关也全方位、多角度主动发声,开展政策宣传辅导,帮助纳税人理解好、运用好各项减税政策。

据悉,除了税率降低外,此次的增值税改革还有四项配套政策,包括不动产进项税由分两年抵扣,改为一次性全部抵扣;企业取得的国内旅客运输服务由不能抵扣改为允许抵扣;对生产生活性服务业纳税人实施加计抵减政策,确保这些行业税负只减不增;试行增值税留抵退税制度。

“减税为先、规范为要,努力做好抵扣凭证管理。为进一步释放减税红利,此次改革将旅客运输服务纳入进项税抵扣范围,暂允许航空运输电子行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票作为抵扣凭证。”林枫介绍。

下一步,税务部门将遵循便利纳税人操作、便于税收监管的原则,会同交通运输管理部门,尽快将旅客运输票证信息纳入增值税发票管理系统,推进旅客运输服务票证的标准化、信息化、规范化。

据介绍,行业性适用加计抵减政策,在我国增值税制度层面是一种创新,其核心目标就是为确保生产、生活性服务业纳税人,在16%、10%两档税率均下调、取得进项税减少的情况下,税负只减不增。

为了确保纳税人准确适用、方便使用这项全新的优惠政策,征管操作层面,税务部门采取了由纳税人“自主判断、自主申报、自主享受”的方式,在纳税人申报纳税时,增加主动提示、提醒功能;同时辅助提供声明,确认享受资格;纳税人自行填报,系统自动计算,最大限度方便纳税人。

在留抵退税方面,今年将对所有行业试行增量留抵退税制度。可以说,在完善增值税制度层面,又向前迈出了一大步,对于优化税收营商环境、增强我国税制竞争力具有积极作用。

目前,税务总局正在抓紧制定全国统一的留抵退税操作规程,以规范化、透明化、制度化为原则,建立明确的工作流程和岗位机制,实现纳税人退税申请、受理、审核、退税额确认、退库等留抵退税全流程、全链条跟踪管理,确保符合条件的纳税人留抵税额应退尽退、应享尽享,切切实实增强企业获得感。

倒计时48小时

3月30日,距离4月1日正式实施新规,仅有不到48小时。

据了解,4月1日起,出口退税也有了相应的变化。原适用税率和退税率均为16%的出口货物劳务,退税率将调整为13%;原适用税率和退税率均为10%的出口货物和出口服务,退税率将调整为9%。同时,为保障企业的合法权益,给出口企业消化库存留出时间,对调整退税率的出口货物服务安排了3个月的过渡期,过渡期内出口已按原税率征税的货物服务,仍执行原退税率。

对旅客来说,此次深化增值税改革前,实施境外旅客购物离境退税政策的退税物品,统一执行11%的退税率。此次增值税税率调整,将原10%的适用税率调整为9%。配合税率调整,将适用税率为9%的退税物品,退税率调整为8%,其他退税物品,仍维持11%的退税率。也就是说,自2019年4月1日起,退税物品的退税率由原11%一档调整为11%和8%两档,适用税率为13%的退税物品,退税率为11%;适用税率为9%的退税物品,退税率为8%。同时,为最大限度保证境外旅客权益,我们为退税率调整的退税物品设置了3个月的过渡期。这里离境退税物品退税率的执行时间,是以境外旅客购买退税物品取得的增值税普通发票开具日期为准。

企业方面,2019年6月30日前,出口适用增值税免退税办法的货物服务,购进时已按调整前的16%或者10%税率征收增值税的,继续按照16%或者10%的退税率退税;购进时按调整后的13%或者9%税率征收增值税的,执行13%或者9%的退税率。自2019年7月1日起,出口上述货物服务,一率执行调整后的退税率,购进时已按16%、13%税率征收增值税的,执行13%的退税率;购进时已按10%、9%税率征收增值税的,执行9%的退税率。

2019年6月30日前出口适用增值税免抵退税办法的货物服务,继续执行16%或者10%的退税率。自2019年7月1日起,出口上述货物服务,执行调整后的13%或者9%的退税率。这里要说明一下,按照这个过渡政策,在过渡期内,生产企业可能出现购入13%或者9%税率的货物,出口时适用16%或者10%的退税率,按照有关计算公式计算免抵退税额时,适用税率减去退税率的差为负数的,要视为零来参与计算免抵退税额。

上述出口退税率和出口货物服务的时间,要按照以下原则确定:报关出口的,以海关出口报关单上注明的出口日期为准;非报关出口的,以出口发票或普通发票的开具时间为准;保税区及经保税区出口的,以离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准。

“在这里提醒一下出口企业、离境退税商店以及离境退税代理机构,一定要注意政策变化,在申报出口退税、开具离境退税申请单以及办理退税手续时,要根据实际业务情况,正确选择适用退税率,避免由于政策适用错误而影响退税的正常办理。”林枫表示。

责任编辑:徐芸茜 主编:陈岩鹏

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